重庆红旗沟会计机构分享发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？发票是企业经济活动中非常重要的票据，有时候由于发票开具有误，需要冲红再重新开票的，该如何做账？

　　发票冲红后再重新开的发票账务处理

　　蓝字发票做正常销售处理，红字发票做负数分录冲销，如果金额一致的话，那么是不会影响当月的增值税和损益。

　　红字发票账务处理

　　首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；较后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。

　　１、红字发票账务处理：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税——销项税额

　　（注意：数字部分都是负数哦！）

　　２、开具发票会计分录：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

　　３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．

　　需注意以下事项：

　　１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。

　　２、红票入账应该按原分录做冲红处理。

　　３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。

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